Налоги Великобритании

Великобританию инвесторы считают страной лояльного налогообложения: здесь дифференцированный подход, льготы, правительство оперативно регулирует налоговую политику в кризисные моменты. Noble London представляет краткий обзор системы налогообложения страны: знакомьтесь, считайте, оценивайте преимущества разных схем инвестирования.

Важно! Британский налоговый год начинается 6 апреля, заканчивается 5 апреля следующего года. Налоговые декларации подаются до 31 января следующего года.

Содержание скрыть

Соглашение во избежание двойного налогообложения

Со всеми странами СНГ и Восточной Европы у Великобритании подписано соглашение в соответствии с конвенцией ОЭСР. Соглашение предусматривает льготы и нулевую ставку на уплату налогов, ранее уплаченных в другой стране. Условия каждого соглашения отличаются в отношении дивидендов, процентов, прироста капитала. Стандартное исключение из соглашения – налог на наследство. Персональную консультацию получите у компетентных консультантов, с которыми сотрудничает Noble London.

Налоговый резидент

Налоговым резидентом признается лицо, которое фактически пребывает на территории Великобритании 183+ дней в течение налогового года. С учетом специфики английского фискального календаря пребывание в Лондоне с 1 июля до 5 апреля означает приобретение статуса налогового резидента СК.

Ваша семья постоянно живет в Великобритании, вы обладаете недвижимостью: статус резидента можно получить без условия 183+. Чем больше связующих факторов, тем меньший срок пребывания понадобится для обретения статуса резидента. На правительственном сайте разработан трехступенчатый онлайн Statutory Residence Test, он определяет ваш статус.

Британский домицилий и право на ремитирование.

Великобритания учитывает не только статус резидента, но и место постоянного проживания, или домицилий налогоплательщика. Обладатель британского домицилия уплачивает налоги на доходы, полученные в любой точке мира (с учетом соглашения во избежание двойного налогообложения).

Британский домицилий имеют:

    • дети отцов-граждан СК;
    • постоянно либо бессрочно проживающие в Англии, Уэльсе, Шотландии или Северной Ирландии;
    • условный домициль получают все, кто из последних 20 лет 15 являлся резидентом СК.

Резидент без статуса домицилия, или non-dom имеет право в течение 15 лет не уплачивать налоги с доходов, полученных вне пределов Соединенного Королевства. Вы продали недвижимость в Сочи, акции в Швейцарии и завод в Венгрии – налоги на полученный доход фискальная система Великобритании не потребует. Основное условие: запрет на ввоз иностранных доходов на территорию Британии.

Не-домициль уплачивает налоги исключительно с доходов, полученных на территории СК и ввезенных в страну. Налогообложение на основе ремитирования не возникает автоматически – его запрашивают при декларировании. Спустя определенный период ремитирование становится платным, от £30,000/год.

Чистый капитал до иммиграции в Британию

Фискальная система разделяет средства, которые были у иммигранта до въезда на территорию Великобритании и доходы, полученные после въезда. Состояние, полученное до обретения статуса налогового резидента относится к «чистому капиталу», после перемещения на территорию страны налогом не облагается. В дальнейшем к «чистому капиталу» добавляются суммы дохода налогового резидента после уплаты налогов.

Подоходный налог Великобритании для физических лиц

Действует прогрессивная шкала с необлагаемым минимумом Personal allowance. Уплачивается с заработной платы, пенсии, премий, банковских процентов, иных доходов. За наемных работников налоги уплачивают работодатели. Самозанятые декларируют доходы самостоятельно.

Ставка подоходного налогаДиапазон декларируемой суммы
за налоговый год 2021-2022
0%≤ £12,570, а также:
первая £1,000 дохода самозанятого лица;
дивиденды до £2,000;
ISA(индивидуальные сберегательные счета);
национальные сберегательные сертификаты.
20%£12,571 - £50,270
40%£50,271 - £150,000
45%≥£150,001

Расчет уплаты подоходного налога за 2021-2022 налоговый год

 Доход за год
£70,000
 
База налогообложенияСтавка налога
Сумма к уплате
Расчет
£12,5700%0Персональная льгота
£37,70020%£7,540£12,570 - £50,270
£19,730
40%£7,892£70,000 - £50,270
Всего к уплате£15,432

Доход от сдачи в аренду недвижимости включается в декларацию. Арендодатель вправе исключить из базы налогообложения расходы на страхование недвижимости, оплату муниципальных сборок, коммунальных услуг, вознаграждение риэлторов и управляющих компаний.

Взнос физических лиц в систему социального страхования Великобритании

Каждый иммигрант получает NIN: национальный номер страхования. Взносы National Insurance Contributions идут на финансирование здравоохранения, социальных программ, пособий и пенсий.

База налогообложения отличается в зависимости от статуса плательщика

Ставка National Insurance Contributions
в 2021-2022 налоговом году
Диапазон дохода / периодПлательщик
(за нанятого специалиста оплачивает работодатель)
12%£184 - £967 / неделянаемные работники
9%£9,568 - £50,270 / годсамозанятые
2%>£967/ неделянаемные работники
>£50,270 / годсамозанятые

В примере с доходом £70,000 самозанятое лицо заплатит: £ 3757,78 за год:

  • 0 – от суммы до £9,568
  • £3363,18- от суммы по ставке 9%
  • £394,6 – от суммы по ставке 2%.

Налог на прирост капитала Великобритании

База налогообложения – прибыль, полученная от продажи капитальных активов: недвижимость, ценные бумаги, goodwill (деловая репутация), франшиза. Нулевая ставка применяется к прибыли до £12,300.

Ставка учитывает срок владения активом, размер налога в среднем составляет 20%. Прибыль от продажи жилой недвижимости облагается по ставке 28% (кроме продажи первого жилья).

Гербовый сбор Великобритании

Обязательный гербовый сбор оплачивает покупатель недвижимости. Действует прогрессивная шкала, учитывается налоговый статус покупателя, наличие иной недвижимости, цена объекта.

Покупатели – физические лица. Гербовый сбор не взимается при покупке первого жилья ценой до £300,000, пула квартир в одном ЖК, некоторых земельных участков. Нерезиденты и покупатели-иностранцы дополнительно платят 2% от цены объекта.

Ставки гербового сбора при покупке недвижимости в 2021 году

Стоимость объектаСтандартная ставкаВторое и инвестиционное жилье
до £125,0000%3%
от £125,000 до £250,0002%5%
от £250.001 до £925,0005%8%
от £925,000 до £1,500,00010%13%
свыше £1,500,00012%15%

Покупатели – юрлица. Приобретение объекта свыше £500,000 облагается гербовым сбором по ставке 15%. Покупка жилья: +3%.

На правительственном сайте есть онлайн-калькулятор Stamp duty для физлиц и компаний.

Гербовый сбор 1% уплачивают при регистрации договоров аренды жилой и коммерческой недвижимости ценой свыше £125,000.

Налог на наследство и дарение Великобритании

Плательщики – наследники и одариваемые лица. Наследство стоимостью до £650,000 для супругов и £325,000 для всех остальных не облагается налогом. Активы, недвижимость, иное унаследованное имущество выше порога подлежит налогообложению по ставке 40%.