Великобританию инвесторы считают страной лояльного налогообложения: здесь дифференцированный подход, льготы, правительство оперативно регулирует налоговую политику в кризисные моменты. Noble London представляет краткий обзор системы налогообложения страны: знакомьтесь, считайте, оценивайте преимущества разных схем инвестирования.
Важно! Британский налоговый год начинается 6 апреля, заканчивается 5 апреля следующего года. Налоговые декларации подаются до 31 января следующего года.
Соглашение во избежание двойного налогообложения
Со всеми странами СНГ и Восточной Европы у Великобритании подписано соглашение в соответствии с конвенцией ОЭСР. Соглашение предусматривает льготы и нулевую ставку на уплату налогов, ранее уплаченных в другой стране. Условия каждого соглашения отличаются в отношении дивидендов, процентов, прироста капитала. Стандартное исключение из соглашения – налог на наследство. Персональную консультацию получите у компетентных консультантов, с которыми сотрудничает Noble London.
Налоговый резидент
Налоговым резидентом признается лицо, которое фактически пребывает на территории Великобритании 183+ дней в течение налогового года. С учетом специфики английского фискального календаря пребывание в Лондоне с 1 июля до 5 апреля означает приобретение статуса налогового резидента СК.
Ваша семья постоянно живет в Великобритании, вы обладаете недвижимостью: статус резидента можно получить без условия 183+. Чем больше связующих факторов, тем меньший срок пребывания понадобится для обретения статуса резидента. На правительственном сайте разработан трехступенчатый онлайн Statutory Residence Test, он определяет ваш статус.
Британский домицилий и право на ремитирование.
Великобритания учитывает не только статус резидента, но и место постоянного проживания, или домицилий налогоплательщика. Обладатель британского домицилия уплачивает налоги на доходы, полученные в любой точке мира (с учетом соглашения во избежание двойного налогообложения).
Британский домицилий имеют:
- дети отцов-граждан СК;
- постоянно либо бессрочно проживающие в Англии, Уэльсе, Шотландии или Северной Ирландии;
- условный домициль получают все, кто из последних 20 лет 15 являлся резидентом СК.
Резидент без статуса домицилия, или non-dom имеет право в течение 15 лет не уплачивать налоги с доходов, полученных вне пределов Соединенного Королевства. Вы продали недвижимость в Сочи, акции в Швейцарии и завод в Венгрии – налоги на полученный доход фискальная система Великобритании не потребует. Основное условие: запрет на ввоз иностранных доходов на территорию Британии.
Не-домициль уплачивает налоги исключительно с доходов, полученных на территории СК и ввезенных в страну. Налогообложение на основе ремитирования не возникает автоматически – его запрашивают при декларировании. Спустя определенный период ремитирование становится платным, от £30,000/год.
Чистый капитал до иммиграции в Британию
Фискальная система разделяет средства, которые были у иммигранта до въезда на территорию Великобритании и доходы, полученные после въезда. Состояние, полученное до обретения статуса налогового резидента относится к «чистому капиталу», после перемещения на территорию страны налогом не облагается. В дальнейшем к «чистому капиталу» добавляются суммы дохода налогового резидента после уплаты налогов.
Подоходный налог Великобритании для физических лиц
Действует прогрессивная шкала с необлагаемым минимумом Personal allowance. Уплачивается с заработной платы, пенсии, премий, банковских процентов, иных доходов. За наемных работников налоги уплачивают работодатели. Самозанятые декларируют доходы самостоятельно.
| Ставка подоходного налога | Диапазон декларируемой суммы за налоговый год 2021-2022 |
|---|---|
| 0% | ≤ £12,570, а также: первая £1,000 дохода самозанятого лица; дивиденды до £2,000; ISA(индивидуальные сберегательные счета); национальные сберегательные сертификаты. |
| 20% | £12,571 - £50,270 |
| 40% | £50,271 - £150,000 |
| 45% | ≥£150,001 |
Расчет уплаты подоходного налога за 2021-2022 налоговый год
| Доход за год | £70,000 | ||
|---|---|---|---|
| База налогообложения | Ставка налога | Сумма к уплате | Расчет |
| £12,570 | 0% | 0 | Персональная льгота |
| £37,700 | 20% | £7,540 | £12,570 - £50,270 |
| £19,730 | 40% | £7,892 | £70,000 - £50,270 |
| Всего к уплате | £15,432 |
Доход от сдачи в аренду недвижимости включается в декларацию. Арендодатель вправе исключить из базы налогообложения расходы на страхование недвижимости, оплату муниципальных сборок, коммунальных услуг, вознаграждение риэлторов и управляющих компаний.
Каждый иммигрант получает NIN: национальный номер страхования. Взносы National Insurance Contributions идут на финансирование здравоохранения, социальных программ, пособий и пенсий.
База налогообложения отличается в зависимости от статуса плательщика
| Ставка National Insurance Contributions в 2021-2022 налоговом году | Диапазон дохода / период | Плательщик (за нанятого специалиста оплачивает работодатель) |
|---|---|---|
| 12% | £184 - £967 / неделя | наемные работники |
| 9% | £9,568 - £50,270 / год | самозанятые |
| 2% | >£967/ неделя | наемные работники |
| >£50,270 / год | самозанятые |
В примере с доходом £70,000 самозанятое лицо заплатит: £ 3757,78 за год:
- 0 – от суммы до £9,568
- £3363,18- от суммы по ставке 9%
- £394,6 – от суммы по ставке 2%.
Налог на прирост капитала Великобритании
База налогообложения – прибыль, полученная от продажи капитальных активов: недвижимость, ценные бумаги, goodwill (деловая репутация), франшиза. Нулевая ставка применяется к прибыли до £12,300.
Ставка учитывает срок владения активом, размер налога в среднем составляет 20%. Прибыль от продажи жилой недвижимости облагается по ставке 28% (кроме продажи первого жилья).
Гербовый сбор Великобритании
Обязательный гербовый сбор оплачивает покупатель недвижимости. Действует прогрессивная шкала, учитывается налоговый статус покупателя, наличие иной недвижимости, цена объекта.
Покупатели – физические лица. Гербовый сбор не взимается при покупке первого жилья ценой до £300,000, пула квартир в одном ЖК, некоторых земельных участков. Нерезиденты и покупатели-иностранцы дополнительно платят 2% от цены объекта.
Ставки гербового сбора при покупке недвижимости в 2021 году
| Стоимость объекта | Стандартная ставка | Второе и инвестиционное жилье |
|---|---|---|
| до £125,000 | 0% | 3% |
| от £125,000 до £250,000 | 2% | 5% |
| от £250.001 до £925,000 | 5% | 8% |
| от £925,000 до £1,500,000 | 10% | 13% |
| свыше £1,500,000 | 12% | 15% |
Покупатели – юрлица. Приобретение объекта свыше £500,000 облагается гербовым сбором по ставке 15%. Покупка жилья: +3%.
На правительственном сайте есть онлайн-калькулятор Stamp duty для физлиц и компаний.
Гербовый сбор 1% уплачивают при регистрации договоров аренды жилой и коммерческой недвижимости ценой свыше £125,000.
Налог на наследство и дарение Великобритании
Плательщики – наследники и одариваемые лица. Наследство стоимостью до £650,000 для супругов и £325,000 для всех остальных не облагается налогом. Активы, недвижимость, иное унаследованное имущество выше порога подлежит налогообложению по ставке 40%.
Налог на недвижимость Великобритании
Государственный налог для физических лиц отсутствует. Владельцы недвижимости уплачивают муниципальные сборы:
- Council tax –ежемесячный муниципальные сбор, размер зависит от решения органов местного самоуправления. База расчета – оценочная стоимость объекта на момент приобретения с пересмотром каждые 5 лет.
- Service charge – эксплуатационные сборы, зависят от качества жилья и ставок муниципалитета, рассчитываются за 1м² объекта;
- дополнительно оплачиваются Utility bills: счета за электричество, воду, газ.
Юридические лица – собственники элитной жилой недвижимости ценой свыше £500,000 ежегодно уплачивают ATED (Annual Tax on Enveloped Dwelling). Рассчитывается по прогрессивной ставке, актуальные цифры 2021-2022 года смотрите здесь. ATED не взимается, если компания платит налог с дохода от сдачи жилья в аренду.
Корпоративный налог Великобритании
Британский аналог налога на прибыль, от продажи активов и деятельности юридического лица. Резиденты-юрлица уплачивают налог от любого дохода в любой точке мира. Нерезиденты – исключительно от доходов, полученных на территории Великобритании. Плательщики:
- юрлица с ограниченной ответственностью;
- иностранные компании с головным либо представительством на территории СК.
Ставка корпоративного налога до 2023 года 19%. В 2023 году ставка будет повышена до 25% для компаний с ежегодным доходом выше £50,000.
НДС в Великобритании
Налог на добавленную стоимость по ставке предусмотрен для компаний с товарооборотом свыше £85,000 в год. Некоторые компании добровольно получают статус плательщика НДС. Основная ставка 20%, детские товары – 0%, некоторые группы товаров – 5%.
Льготы для венчурных инвесторов Великобритании
Существует четыре схемы выходного размещения капитала с правом возврата части подоходного налога.
| Название льготной программы | Минимальная сумма инвестиций в год для возмещения подоходного налога | Сумма дающая право подать заявку на возврат подоходного налога | |
|---|---|---|---|
| EIS | The Enterprise Investment Scheme | £1 млн. при условии инвестирования 50% в наукоемкие отрасли | 30% |
| SEIS | Seed Enterprise Investment Scheme | £100,000 | 50% |
| SITR | Social Investment Tax Relief | £1 млн | 30% |
| VCT | Venture capital trust | £200,000 | 30% |
Льготы для стартапов Великобритании
Освобождены от налогов новые компании, которые занимаются наукоемкими направлениями и цифровыми. Какие стартапы имеет право претендовать на льготу:
- компания-резидент с ограниченной ответственностью;
штат до 500 сотрудников; - годовой оборот до £100 млн.либо совокупный баланс до €86 млн.
- компания-резидент с ограниченной ответственностью;
Топ-3 совета инвесторам и покупателям недвижимости в Великобритании
Найдите надежного налогового консультанта. Специфика британской фискальной системы позволяет извлечь выгоды при правильном налоговом планировании.
Определите форму собственности. Открытие юридического лица отнюдь не означает оптимизацию налогообложения. Покупка недвижимости на имя компании и целесообразна для приобретения нескольких активов. Если у владельца всего 1-2 объекта, стоимость обслуживания юрлица обойдется дороже сэкономленной разницы.
Подготовьте бизнес-план. Налоговое планирование начинается до переезда и получения статуса резидента. Оценка чистого капитала, объема венчурных инвестиций, окупаемости инвестиций в недвижимость и земельные участки, выбор оптимальных объектов требует скрупулезного учета всех расходов.
Эксперты Noble London успешно сопровождают сделки с жилой и коммерческой недвижимостью для резидентов и нерезидентов Великобритании. Находим оптимальные решения инвестиций, минимизируем расходы на покупку активов и дальнейшее налогообложение.